Aktualności

Rozliczanie samochodu w firmie to kluczowa kwestia dla przedsiębiorców, którzy chcą zoptymalizować koszty prowadzenia działalności i jednocześnie przestrzegać obowiązujących przepisów podatkowych. W 2025 roku zasady dotyczące rozliczania samochodów nadal są złożone i wymagają szczegółowej analizy. Jak prawidłowo rozliczyć samochód w firmie? Dowiedz się więcej o możliwych odliczeniach kosztów oraz regulacjach dotyczących VAT i amortyzacji! Sprawdź teraz!

Sprawdź również: Jak wybrać optymalny rodzaj księgowości dla swojej firmy?
Dowiedz się więcej: Jak przygotować firmę do kontroli skarbowej?

Wybór sposobu użytkowania samochodu w firmie

Przedsiębiorca może korzystać z samochodu w firmie na dwa sposoby: wykorzystywać prywatny pojazd do celów służbowych lub wprowadzić samochód do ewidencji środków trwałych firmy.

Samochód prywatny wykorzystywany w działalności

Jeśli przedsiębiorca korzysta z prywatnego pojazdu do celów służbowych, może rozliczać jedynie rzeczywiste koszty eksploatacji. Obejmuje to paliwo, naprawy, ubezpieczenie czy opłaty drogowe, ale tylko w wysokości proporcjonalnej do wykorzystania pojazdu w firmie. Odliczenie VAT wynosi maksymalnie 50%, chyba że prowadzi się szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu.

Samochód firmowy (wpisany do ewidencji środków trwałych)

Wprowadzenie samochodu do ewidencji środków trwałych pozwala na odliczenie pełnych kosztów eksploatacyjnych i amortyzację pojazdu. W tym przypadku możliwe jest także pełne odliczenie VAT, jeśli samochód wykorzystywany jest wyłącznie w działalności gospodarczej i prowadzona jest ewidencja przebiegu pojazdu.

Przeczytaj: Od czego zależy wysokość składki ZUS?

Koszty eksploatacyjne – co można rozliczyć?

Przedsiębiorcy mogą rozliczać następujące koszty związane z użytkowaniem samochodu:

Paliwo i energia elektryczna – koszt paliwa lub ładowania pojazdu elektrycznego może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu zgodnie z udokumentowanym przebiegiem,

Przeglądy i naprawy – obejmuje wszelkie czynności serwisowe, wymianę części i naprawy,

Ubezpieczenie OC/AC – można zaliczyć do kosztów firmy, ale nie w całości w przypadku pojazdu osobowego używanego prywatnie i służbowo,

Leasing, kredyt, najem długoterminowy – koszt leasingu operacyjnego, kredytu samochodowego czy wynajmu długoterminowego może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu,

Opłaty parkingowe i autostradowe – podlegają rozliczeniu, jeśli dotyczą przejazdów służbowych.

Sprawdź: Jak wybrać biuro rachunkowe?

Amortyzacja samochodu firmowego

Amortyzacja to sposób rozliczania kosztu zakupu pojazdu w czasie. W 2025 roku obowiązują następujące metody amortyzacji:

Liniowa – najczęściej stosowana, pozwala na systematyczne odpisy amortyzacyjne przez kilka lat,

Jednorazowa – dostępna dla małych firm i start-upów, umożliwia odpisanie całości wartości pojazdu w pierwszym roku użytkowania.

Limity amortyzacji wynoszą:

– 150 000 zł dla samochodów osobowych spalinowych i hybrydowych.

– 225 000 zł dla samochodów elektrycznych.

Dowiedz się więcej: Ryczałt – co to jest?

Rozliczanie VAT od samochodu

VAT można rozliczać na dwa sposoby:

– 50% odliczenia VAT – jeśli samochód jest wykorzystywany zarówno służbowo, jak i prywatnie,

– 100% odliczenia VAT – jeśli pojazd używany jest wyłącznie do działalności gospodarczej, a przedsiębiorca prowadzi ewidencję przebiegu pojazdu i złożył stosowne oświadczenie w urzędzie skarbowym.

Jak prawidłowo rozliczyć samochód w firmie?

Rozliczenie samochodu w firmie wymaga podjęcia decyzji o sposobie jego użytkowania oraz stosowania się do przepisów dotyczących kosztów, amortyzacji i VAT. Przedsiębiorcy powinni:

– wybrać odpowiedni sposób użytkowania samochodu (prywatny czy firmowy),
– dokumentować wszystkie wydatki związane z eksploatacją pojazdu,
– korzystać z optymalnych metod amortyzacji,
– prawidłowo rozliczać VAT, w zależności od sposobu wykorzystania pojazdu.

Stosowanie się do obowiązujących regulacji pozwala uniknąć problemów podatkowych i zoptymalizować koszty prowadzenia działalności. W przypadku wątpliwości warto skorzystać z usług biura rachunkowego, w którym uzyskasz niezbędne informacje i porady!