Wiele osób rozpoczynających przygodę z działalnością gospodarczą napotyka problem, jakim jest ustalenie podstawy opodatkowania. Jest to jedno z kluczowych zagadnień, które umożliwi ustalenie wysokości należnych do zapłacenia podatków. Czym dokładnie jest podstawa opodatkowania i jak ją obliczyć? Sprawdź i dowiedz się więcej!
Sprawdź również: Księgi rachunkowe – co to jest i kto powinien prowadzić?
Dowiedz się więcej: Pełna księgowość – co to takiego?
Podstawa opodatkowania – co to jest?
Podstawa opodatkowania to wyrażony ilościowo lub wartościowo przedmiot opodatkowania. Może zatem dotyczyć ilości towaru lub też kwoty, przez którą przemnażana jest stawka podatku. W ten sposób ustalona zostaje kwota podatku, którą należy uiścić na rzecz urzędu skarbowego lub innego właściwego urzędu. Warto mieć na uwadze, że podstawa opodatkowania może być różna, w zależności od odprowadzanego podatku.
Podstawa opodatkowania a podatek dochodowy
Podstawa opodatkowania na podatek dochodowy: w takim przypadku podstawą opodatkowania jest dochód. Dotyczy to zarówno osób prawnych, jak i fizycznych. Dochodem jest całość otrzymanych środków (przychód), pomniejszony o koszty ich uzyskania oraz inne odliczenia i ulgi, które nie podlegają opodatkowaniu. Koszty te mają decydujący wpływ na to, jaka będzie faktyczna kwota wynagrodzenia przedsiębiorcy. Warto zaznaczyć, że wspomniane ulgi i odliczenia mogą dotyczyć zarówno kwoty podatku, jak i podstawy opodatkowania.
Podstawa opodatkowania na podatek VAT: podstawę opodatkowania na podatek od towarów i usług (VAT) jest obrót, który z kolei jest kwotą należną z tytułu sprzedaży, pomniejszony o kwotę należnego podatku od usług i towarów (czyli wartość netto). Podstawa opodatkowania obejmuje: cła, podatki, opłaty i inne należności o podobnym charakterze (oprócz kwoty podatku), koszty dodatkowe (prowizje, koszty transportu, ubezpieczenia itp.).
Jak obliczyć podstawę opodatkowania?
Podatek progresywny: Przedsiębiorcy, którzy rozliczają się na ogólnych zasadach, aby obliczyć podstawę opodatkowania powinni, od kwoty przychodu od początku roku odjąć koszty od początku roku ? w ten sposób otrzymamy kwotę dochodu, od której możemy odjąć sumę zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne (w danym roku podatkowym). Otrzymaną podstawę opodatkowania zaokrąglamy do pełnych złotych, a następnie przemnażamy przez 12% stawkę podatku (do 120 000 zł dochodu) lub 32% (dochód powyżej 120 000 zł).
Podatek liniowy: gdy przedsiębiorca rozlicza się na podstawie podatku liniowego, jego dochód jest opodatkowany wg stałej stawki 19%. Od kwoty przychodu odejmowane są koszty ? w ten sposób uzyskujemy kwotę dochodu. Od niej z kolei możemy odjąć stratę z lat ubiegłych, a także sumę zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne (o ile nie przekroczyły limitu z danego roku rozliczeniowego). Uzyskana podstawa opodatkowania jest mnożona przez 19% stawki podatku.
Ustalenie podstawy opodatkowania wymaga wiedzy, orientowania się w bieżących przepisach, a także śledzenie wprowadzanych zmian. Z tego powodu warto powierzyć obliczanie podstawy opodatkowania specjalistom.
Biuro rachunkowe deFACTO w Rzeszowie zapewnia kompleksową pomoc w zakresie księgowości firm oraz wielu innych usług.
Aktualności
